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Eine umfassende Steuerreform in Rumänien
Rumänien bereitet sich seit einigen Jahren auf eine bedeutende Umstellung im Bereich der Rechnungsstellung vor, mit der Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung für B2B-Transaktionen ab dem 1. Januar 2024. Diese Entscheidung wurde vom rumänischen Finanzministerium getroffen, um die Geschäfts- und Steuerpraktiken des Landes zu modernisieren.
Die Europäische Kommission spielte ebenfalls eine wichtige Rolle bei diesem Übergang, indem sie Rumänien die Einführung der obligatorischen B2B-E-Rechnungsstellung für einen Zeitraum von drei Jahren, d.h. von Januar 2024 bis Dezember 2026, gestattete, oder bis die EU beschließt, den ViDA-Vorschlag anzunehmen.
Die flächendeckende Einführung der E-Rechnung ist bereits im Gange
Seit 2021 wurden sukzessive Regierungsverordnungen erlassen, um die Grundlagen des nationalen rumänischen E-Rechnungssystems (120/2021) zu legen und schrittweise die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen einzuführen.
Die obligatorische E-Rechnungsstellung für B2G-Transaktionen
Die elektronische Rechnungsstellung für Transaktionen zwischen Unternehmen und der Regierung (B2G) wurde am 1. Juli 2022 gemäß Gesetz 139/2022 obligatorisch. Dieses Gesetz besagt, dass alle Transaktionen im rumänischen öffentlichen Beschaffungswesen nun über das RO e-Factura-Rechnungssystem abgewickelt werden müssen, unter Verwendung des UBL 2.1-Formats sowie des CII XML auf Basis der europäischen semantischen Norm EN 16931 ohne zusätzliche Erweiterungen.
Pflichten für bestimmte Produkte
Die im Dezember 2021 veröffentlichte Regierungsverordnung 130 hatte ab Juli 2022 die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen für Unternehmen eingeführt, die bestimmte Produktkategorien vertreiben, die als „hochgradig steuerhinterziehungsgefährdet“ gelten (Obst und Gemüse, Alkohol, Neubauten, Mineralprodukte, Textilien und Schuhe…).
Die RO E-Rechnungsplattform
Der Schlüssel zum Übergang
Um den Übergang zur elektronischen Rechnungsstellung zu erleichtern, hat Rumänien im November 2021 die RO E-Invoice Plattform eingeführt. Diese Plattform ermöglicht den Austausch von Rechnungen sowohl mit öffentlichen Verwaltungen (B2G) als auch zwischen privaten Unternehmen (B2B). Die Rechnungen müssen gemäß der RO_CIUS-Norm erstellt und innerhalb von fünf Werktagen nach ihrer Ausstellung eingereicht werden.
Nach der Einreichung weist die Plattform jeder Rechnung eine Identifikationsnummer zu und führt Validierungen durch, um deren Konformität sowohl auf syntaktischer als auch auf semantischer Ebene sicherzustellen. Nach der Validierung erhalten die Rechnungen die Unterschrift des Finanzministeriums, um ihre Integrität zu gewährleisten.
Aussteller und Empfänger müssen die vom Finanzministerium (MOF) signierten elektronischen Rechnungen gemäß den Vorschriften mindestens 10 Jahre lang aufbewahren.
Die Funktionsweise der Reform
Die rumänische Steuerreform bewegt sich in einem nahezu ähnlichen Rahmen wie die französische Reform, mit jedoch einigen Ausnahmen:
- Nicht-inländische B2B-Rechnungen werden ab dem 1. Januar 2024 (mit einer Toleranzperiode von 3 Monaten) über die RO E-Invoicing Plattform im E-Reporting-Modus erwartet. Dies betrifft jedoch nur die Rechnungsstellung von ausländischen Lieferanten, die eine rumänische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer besitzen,
- Nach dieser Schonfrist müssen Unternehmen, die dieser neuen Vorschriften werden mit Bußgeldern belegt, die für die meisten Unternehmen zwischen 500 und 2.500 Lei (ca. 100 bis 500 Euro) und für große Unternehmen zwischen 5.000 und 10.000 Lei (ca. 1.000 bis 2.000 Euro) liegen.
- Inländische B2B-Rechnungen müssen ab dem 1. Juli 2024 über die RO E-Invoicing-Plattform ausgetauscht werden,
- Es gibt kein E-Reporting für die Rechnungsstellung an ausländische Kunden, noch für den B2C-Bereich
Der rumänische Gesetzgeber beabsichtigt, eine pragmatische Reform umzusetzen, die es der Mehrheit der Unternehmen im Land ermöglicht, sich in Rekordzeit anzuschließen.
Digitalisierung des Steuersystems: hin zu Effizienz und Transparenz
Die Umstellung auf die elektronische Rechnung ist ein integraler Bestandteil der umfassenderen Digitalisierungsbemühungen des rumänischen Steuersystems. Finanzminister Dan Vîlceanu betonte die Bedeutung dieser digitalen Transformation zur Verbesserung der Beziehung zwischen dem Privatsektor und der Steuerverwaltung. Er hebt die Transparenz bei der Verwaltung öffentlicher Gelder und die Notwendigkeit einer proaktiven und effizienten öffentlichen Verwaltung hervor.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Rumänien entschlossen den Weg der obligatorischen elektronischen Rechnung einschlägt, um die Steuereffizienz zu verbessern und seine Verwaltungsprozesse zu modernisieren. Dieser Übergang ist Teil der zunehmenden Digitalisierung des rumänischen öffentlichen Sektors, mit dem klaren Ziel der Vereinfachung und Transparenz bei Handels- und Steuergeschäften.
Dématrust, die Plattform für die Digitalisierung von Rechnungen von ICD International, entspricht zahlreichen internationalen Gesetzgebungen, einschließlich der rumänischen Gesetzgebung. Kontaktieren Sie unser Team, um zu erfahren, wie ICD International Sie bei der Prüfung Ihrer Abläufe und der Anpassung Ihrer Prozesse an die E-Rechnungsreform in Rumänien unterstützen kann. [SEG 9] [/et_pb_text][/et_pb_column][/et_pb_row][/et_pb_section]
elektronische Rechnung international
